لضمان دقة الأرصدة المصرفية.. تعرف على بيان التسوية البنكية
يعد بيان التسوية البنكية وثيقـة يتم إعدادها بواسطة الشركة، للوصول إلى الفرق بين كل من كشف حساب البنك، والرصيد الموجود في دفاتر الشركة خلال الشهر، تعده الشركة لمطابقة المعاملات المصرفية المسجلة في دفاتر الحسابات مع كشف الحساب المصرفي، ويساعد بيان التسوية البنكية في التحقق من صحة الإدخالات المسجلة في دفاتر الحسابات، وبالتالي يضمن دقة الأرصدة المصرفية.
أسباب عدم تطابق المعاملات المصرفية
وكشف تقرير أسباب عدم تطابق المعاملات المصرفية المسجلة في دفاتر الحسابات مع كشف الحساب المصرفي، وتتمثل بعض الأسباب الشائعة في:
- الشبكات الصادرة ولكن غير المقاصة في البنك.
- الفرق في الشبكات المودعة وتاريخ الشيكات المودعة.
- اختلاف تاريخ إصدار الشبك للدفع وتاريخ الخصم فيه لا يتم تقديم الشيك الصادر أو المستلم للبنك للمقاصة.
-عدم احتساب الفوائد والرسوم المصرفية.
-يمكن للبنوك أيضا أن تخطئ في خصم أو تسجيل المعاملات.
- ارتكاب الشركة خطأ في محاسبة المعاملات المصرفية في دفاتر الحسابات وما إلى ذلك.
ونظرا لتلك الأسباب، فإن الرصيد المصرفي الختامي في دفاتر حسابات الشركة والرصيد المصرفي الفعلي حسب البنك لن يتطابق، ولتجنب هذه الحالات، يتم إعداد بيانات التسوية البنكية، والتي من خلالها تتطابق هذه البيانات ببساطة مع المعاملات المصرفية وفقا لدمائر الشركة مع كشف الحساب المصرفي، بحيث يكون هناك دائما رصيد مصرفي دقيق ينعكس في دفاتر الحسابات.
وتبعا لحجم وقيمة المعاملات المصرفية، يتم تنفيذ أنشطة التسوية يوميا، وأسبوعيًا، وكـل أسبوعين، وما إلى ذلك، وإذا كان حجم أو قيمة المعاملات أعلى، يتم تنفيذ أنشطة التسوية يوميا للتخفيف من مخاطر ارتداد الشبكات.
ويتضمن بيان التسوية البنكية عملية تحديد المعاملات بشكل فردي، ومطابقتها مع كشف الحساب البنكي بحيث يتطابق الرصيد الختامي للبنك في الدفاتر مع كشف الحساب البنكي.
